有關失業金前 $10,200 有可能免稅,你符合資格嗎? 生活资讯

今年稅季對於很多納稅人跟會計師都具有非常大的挑戰。最近兩個月中,我們經歷了幾個大變動,包括國稅局推遲了電子報稅的受理時間,紓困法案「美國營救計畫(American Rescue Plan)」在3月11日通過並立法,各大商業報稅軟體、國稅局及各地州政府電腦系統的應對更新等,都對報稅季造成了很大的困擾。

影響最大的是有關失業金前$10,200可免稅的問題。根據「美國營救計畫」紓困法案,2020年調整後總收入(Adjusted Gross Income,簡稱AGI)低於$150,000的個人或家庭,每人收到的失業金的前$10,200在聯邦稅單(1040表)上可免稅,不算進收入。夫妻聯合報稅,如果兩人都有領失業金,夫妻失業金收入最高可享$20,400免稅。在州稅層面,要看讀者所在州的政策。紐約州不免稅,但在新澤西州,全部的失業金都是免稅的。

我已經報稅怎麼辦?

如果在稅改之前已經報稅了,那麼國稅局將會自動計算正確的稅額,如果有多繳或少退的情況,國稅局將會自動發放退款,第一筆退稅金預計會從5月起開始發放。國稅局表示會優先處理失業金免稅金額在$10,200或以下的稅表,然後處理夫妻聯合報稅免稅金額在$20,400或以下,以及其他更複雜的稅表。

以下是判斷你需不需要遞交Form 1040X修改稅單:

  • 如果失業金免稅額不影響各種抵稅金(Tax Credit)領取資格,則不需要修改報稅,國稅局將自動計算報稅退稅金額。比如原先已有低收入家庭補助金(EIC),失業金免稅只是令低收入家庭補助金變多的話,國稅局可以自動調整,自動把多繳或少退的金額退回;
  • 如果失業金前$10,200免稅後,令某些原先不符合資格拿的抵稅金(Tax Credit)現在可以拿了,那么你需要遞交Form 1040-X稅表修改稅單。比如因為調整後總收入(AGI)降低後,符合了領取低收入家庭補助(EIC)的資格。

州稅也減嗎?我需要修改我的州稅單嗎?

以上所說的免稅只是聯邦個人所得稅的部分,州稅是由各州制定,要看州是否跟隨聯邦更新法規。筆者所在的紐約州(NY)沒有跟進聯邦的規定,所以失業金前$10,200還是要算進收入。鄰近的新澤西州(NJ),全部失業金都不算進州的收入。康州(CT)則是跟進聯邦政策,失業金前$10,200免稅,不算進收入。

因為在新法案通過前,所有的失業金都算進紐約州稅單了,是收入的一部分,所以如果是稅改之前報稅的,你也不需要修改你的州稅單。稅改不影響紐約州報稅。

最後,需不需要修改你的稅單,依具體個案,請諮詢你的會計師或稅務師。本文僅提供參考。

失業金可否免稅?瞿昌顯

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